Изменения по налогам и страховым взносам с 2018 года

НДС

1. Новый порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также сырых шкур животных.
2. Конкретизирован порядок учета НДС в случае получения субсидий и инвестиций из бюджета.
3. Новый порядок применения «правила 5%» при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций.
4. Появилась возможность отказа от применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость.
5. Расширение категории налогоплательщиков, имеющих право на применение ставки НДС 0% (при реэкспорте товаров, при предоставлении железнодорожных подвижных составов и контейнеров, при пересылке товаров почтой в международном отправлении).
6. Введена система Tax free, а услуги связанные с оформлением Tax free облагаются по нулевой ставке НДС.

Налог на прибыль

1. Выявленные при инвентаризации права на результаты интеллектуальной деятельности не включаются в состав налогооблагаемых доходов.
2. Сокращен перечень необлагаемых доходов, полученных от участников или акционеров.
3. Перечень расходов на НИОКР расширен.
4. Налогоплательщики получили право на применение инвестиционного налогового вычета в сумме расходов на приобретение и (или) реконструкцию (модернизацию) основных средств.
5. Увеличился список объектов, по которым правомерно начисление амортизации с применением повышающих коэффициентов.
6. Правила расчета суммы сомнительных долгов разъяснены более подробно.

Налог на имущество организаций

1. Возможность применения льготы по движимому имуществу, принятому к учету с 01.01.2013 г., а также в отношении объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, устанавливает субъект РФ.
2. В отношении движимого имущества установлен максимальный размер ставки налога.

Страховые взносы и НДФЛ

1. Определены предельные величины базы для начисления страховых взносов на 2018 год.
2. К расчету по страховым взносам введены дополнительные контрольные соотношения.
3. Новый порядок расчета фиксированных авансовых платежей ИП и самозанятых лиц.
4. До 2020 года продлено действие тарифов страховых взносов.
5. Материальная выгода в случае экономии на процентах при пользовании заемными (кредитными) средствами образовывается исключительно в определенных НК РФ случаях.
6. Возникла обязанность у правопреемника подать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за реорганизованное юридическое лицо в случае, если данное лицо не предоставило указанные формы в налоговую инспекцию до момента завершения реорганизации.
7. Приняты новые коды для заполнения 2-НДФЛ.
8. Тарифы страховых взносов «на травматизм» сохранились на уровне 2017 года.